Ⅰ. 신고제도 안내 7. 해외금융계좌 관련 국외소득신고■ 해외금융계좌 신고 시 해외금융계좌와 관련된 국외소득을 신고해야 하나?○(개인의 경우) 해외금융계좌와 관련된 국외금융소득(국외이자·배당소득), 국외자산 양도소득 등은 소득세 신고(매년 5월)시 국내소득과 합산하여 신고해야 한다.- 이 경우 그 국외소득에 대해 외국에서 우리나라의 소득세에 상응하는 외국의 조세를 납부했거나 납부할 것으로 확정된 경우 외국납부세액공제를 받을 수 있다.○(법인의 경우) 해외금융계좌와 관련된 국외금융소득(국외이자·배당소득), 국외자산 양도소득 등은 법인

제7장 상속세 알뜰정보1. 일반적으로 상속세는 크게 걱정 안 해도 된다.부모님이 돌아가시고 나면 상속을 하나도 받지 못하는 사람들도 있겠지만 많은 사람들이 많든 적든 재산을 상속받게 되는데, 이 때 상속받은 재산에 대해 상속세를 내야 하는 건지 아니면 안내도 되는지가 매우 궁금할 것이다.결론부터 말하자면 일반적으로 상속세는 크게 걱정하지 않아도 된다. 왜냐하면 정부에서는 중산층의 상속세에 대한 불안감을 덜어주고 상속인의 생활안정 및 기초생활 유지를 위해 상속공제 제도를 채택하고 있는데, 그 공제해 주는 금액이 크기 때문에 대부분의

Ⅶ. 납세자 권익보호 및 포상금 제도3. 납세자권리보호요청 제도■권리보호요청 제도란?◆세무관서장의 처분이 완료되기 전 사항으로서 국세행정 집행(예정) 과정에서 납세자의 권리가 부당하게 침해되고 있거나 권리침해가 현저히 예상되는 경우 납세자보호담당관에게 권리보호를 요청하는 제도이다(2009.10.26. 시행).■권리보호요청 대상은?◆세무조사 관련 권리보호요청 대상 예시1. 세법·같은 법 시행령·같은 법 시행규칙에 명백히 위반되는 조사(「국세기본법」 제81조의18 제2항 제4호에 따른 위법한 세무조사 포함)2. 조세탈루의 혐의를 인정할

제6장 양도소득세 알뜰정보 25. 양도소득세 신고·납부(예정·확정)를 꼭 하자.●양도소득세 예정신고·납부양도소득세 과세대상 자산을 양도한 거주자는 양도소득세 예정신고·납부기한 내에 주소지 관할세무서장에게 해당 양도소득세 신고서를 제출하고 세금도 납부해야 한다.〈예정 신고·납부기한〉◆토지 또는 건물, 부동산에 관한 권리, 기타자산(특정주식 등)을 양도한 경우•양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내◆부담부증여(2017년 1월 1일 이후 부담부증여하는 분부터)•증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내◆토지거래계약 허가구역 안에 있는

- 대법원 2021두48762, 2021.12.16. 및 서울고등법원 2020누52728, 2021.07.21. 판결과 타인의 재산가치의 증가 및 증여세 완전포괄주의 과세제도에 대해 - Ⅰ. 논점의 시작Ⅱ. 사건의 개요1. 사실 인정 2. 과세관청의 주장 3. 원고의 주장 4. 판결의 내용Ⅲ. 이 사건의 신주인수권부사채 관련1. 신주인수권부사채 발행2. 신주인수권부사채 취득 및 신주인수권 행사 3. 주식매도 관련Ⅳ. 전환사채 등 주식전환 이익과 그 규정의 의미1. 법인의 자본을 증가시키는 거래로 인한 이익의 법률조항 개

코로나19가 장기화되면서 우리 사회는 여러 분야에서 각별한 경험과 함께 ‘가보지 않은 길’을 새롭게 가고 있다. 한마디로 전 사회적으로 변화가 숨 가쁘게 진행되고 있다. 세무업계는 당장 이달 법인세신고부터 5월 종합소득세 신고, 6월 성실신고 확인, 7월 부가세확정신고 등 연중 최고 바쁜 시즌에 돌입했다.비록 ‘루틴’한 세무일정이지만 세무사 사무소의 상반기 일정은 빡빡한 것을 넘어 한시도 긴장의 끈을 늦출 수 없는 말 그대로 ‘눈 코 뜰 새 없는’ 시간이자 시즌이다.이런 상황에서 최근 세무사 사무소의 고민이 깊어지고 있다. 세무사

타인의 재산가치 증가 (상속증여세법 제4조 제1항 제6호와 구 상속증여세법 제42조 제1항 제3호)의 적용 문제들에 대해 : - 대법원 2021두48762, 2021.12.16. 및 서울고등법원 2020누52728, 2021.07.21. 판결과 타인의 재산가치의 증가 및 증여세 완전포괄주의 과세제도에 대해 - Ⅰ. 논점의 시작Ⅱ. 사건의 개요1. 사실 인정 2. 과세관청의 주장3. 원고의 주장 4. 판결의 내용Ⅲ. 이 사건의 신주인수권부사채 관련1. 신주인수권부사채 발행2. 신주인수권부사채 취득 및 신주인수권 행사

제6장 양도소득세 알뜰정보 18. 등기를 하지 않고 양도하면 다음과 같은 불이익을 받는다.부동산을 취득한 자가 그 자산의 취득에 관한 등기를 하지 아니하고 양도(미등기양도)하면 다음과 같은 불이익을 받는다.1) 양도소득세 비과세 및 감면 혜택을 받지 못한다.부동산을 미등기로 양도하면 1세대 1주택에 대한 양도소득세 비과세, 기타 조세특례제한법상의 각종 감면혜택을 받지 못한다.2) 장기보유특별공제를 받지 못한다.토지와 건물을 3년 이상 보유하였다가 양도하면 양도소득세 계산 시 보유기간에 따라 양도차익의 6~30%(1세대 1주택의 경우

Ⅵ. 성실납세 지원 제도 3. 납부기한 등의 연장 제도■사업이 어려운 경우에는 세금납부 연기를 신청할 수 있다.◆정부에서는 사업자가 재해를 당하거나 거래처의 파업 등으로 사업이 중대한 위기에 처한 경우 납부기한 등의 연장 제도를 통해 일정기간 세금납부를 연기할 수 있도록 지원하고 있다.■납부기한 등의 연장◆다음과 같은 사유에 해당되는 경우 납부기한 등의 연장을 신청할 수 있다.• 납부기한 등의 연장 신청:「납부기한 등의 연장 승인신청서」를 납부기한 3일 전까지 관할세무서장에게 제출•납부기한 등의 연장 기간:기한만료일의 다음날부터 9

- 대법원 2021두48762, 2021.12.16. 및 서울고등법원 2020누52728, 2021.07.21. 판결과 타인의 재산가치의 증가 및 증여세 완전포괄주의 과세제도에 대해 - 〈싣는 순서〉Ⅰ. 논점의 시작Ⅱ. 사건의 개요 1. 사건의 경위 2. 과세관청의 주장 3. 원고의 주장 4. 판결의 내용Ⅲ. 이 사건의 신주인수권부사채 관련 1. 신주인수권부사채 발행 2. 신주인수권부사채 취득 및 신주인수권 행사 3. 주식매도 관련 Ⅳ. 전환사채 등 주식전환 이익과 그 규정의 의미 1. 법인의 자본을 증가시키는 거래로

세무사를 비롯한 42개 국가자격시험을 주관하는 한국산업인력공단의 시험 관리와 운영이 민간단체인 한국세무사회의 시험관리 보다 못한 초등학교 수준인 것으로 드러났다.따라서 특혜 의혹이 제기된 세무사시험 주관을 공정성과 투명성이 담보된 타 기관으로 변경해야 한다는 주장이 조심스럽게 제기되고 있다.8일 국세신문 취재 결과 검토위원 없이 출제되고 출제위원이 채점까지 하는 등의 난맥상를 보이는 산업인력공단과 달리, 민간자격인 한국세무사회의 ‘세무회계’ 시험은 검토(선정)위원을 필수로 운영하고 채점도 재검 제도를 두는 등 규정을 준수하고 있는

■ 사실관계•인도네시아 AA은행 서울지점(이하 ‘국내지점’)은 201×년 금융위원회로부터 지점 신설인가를 받아 201×.2. 영업을 개시했다.•국내지점은 국외본점으로부터 은행업무를 영위할 목적으로 외화를 차입했고, 201×년 중 해당 차입금과 관련해 국외본점에 이자를 지급했으나- 이를 본·지점 간 내부거래로 보아 국외본점에 소득이 발생하지 않은 것으로 판단해 원천세 신고 및 지급명세서를 제출하지 않는 한편,- 201×년 귀속 법인세 신고 시 해당 차입금이자를 정상가격으로 계산하여 손익계산서상 경비로 처리했다.■ 질의내용외국법인의 국

제6장 양도소득세 알뜰정보14. 공부상 주택으로 등재되어 있으나 사실상 폐가인 경우에는 멸실하고 공부를 정리해 놓는 것이 좋다.서울에 살면서 아파트 1채를 소유하고 있는 신나라 씨는 몇 해 전에 노후에 거주할 목적으로 지방에 있는 조그만 밭과 그에 딸린 농가주택을 하나 구입한 적이 있다.농가주택은 취득 당시에도 빈집이었지만 그동안 돌보지 아니하여 완전히 폐가가 되었으며 신나라 씨 또한 이를 집이라고 생각하지 않고 있다.그런데 이번에 살고 있는 아파트를 팔고 다른 곳으로 이사하려고 하니 1세대 2주택자이기 때문에 수천만원의 양도소득세

제2편 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제(일감떼어주기)제1장 일감떼어주기 과세제도 배경 및 과세요건 등3. 과세요건 가. 수혜법인의 부문별 영업이익이 있을 것 “부문별 영업이익이란 임대차 계약, 입점 계약 대리점 계약 및 프랜차이즈 계약 등 명칭 여하를 불문한 약정”을 통해 제공받은 해당 사업부분의 영업이익을 말한다. 이 영업이익은 법인세법 제43조의 기업회계기준에 따라 계산한 매출액에서 매출원가 및 판매비와 관리비를 차감한 영업이익에 「법인세법」 제43조의 기업회계기준에 따

신탁과세에 관한 각론의 첫 번째 시간으로 신탁 관련 취득 과세에 관하여 살펴보고자 한다. 취득 단계의 세금에는 취득세, 등록면허세가 있는데, 특히 취득세가 신탁이 활발하게 이용되는 중요한 요인이 되고 있다. 어떤 자산에 관한 거래에서 취득이 ‘첫 단추’에 해당할 뿐만 아니라, 현실적으로 취득세는 세율(표준세율 4%) 등의 측면에서 상당히 중요한 세금이라는 점에서 취득 관련 과세를 살펴보는 것은 의미가 크다고 할 수 있다. 신탁의 설정 단계 - 취득세의 비과세와 그 범위신탁이 설정되어 신탁재산이 위탁자에서 수탁자로 이전되는 경우, 그

세무법인 ‘다솔’ 소속 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 현재까지 세법

- 대법원 2021.12.30. 선고 2017두75415 판결 - ● 요약대법원은 해당 법인에 대한 본세의 부과제척기간이 사기나 그 밖의 부정한 행위로 인하여 10년으로 연장된다고 하더라도 증명서류 수취 불성실 가산세와 관련해 특별히 부과제척기간의 연장이 규정된 바 없다면 그 가산세의 부과제척기간은 5년이라고 판단했다.이 사건에서 과세관청은 원고에게 사기나 그 밖의 부정한 행위가 있다고 보아 본세 및 그 가산세의 부과제척기간을 10년으로 보고 과세처분한 것과는 별개로 증명서류 수취 불성실 행위가 있다 하여 이에 대하여서도 10년의

Ⅵ. 성실납세 지원 제도1. 모범납세자 우대제도■ 세정상 우대혜택◆세무조사 유예•국세청장 표창 이상 수상자는 3년, 지방국세청장과 세무서장 표창 수상자는 2년간 세무조사를 유예하고 있다(「모범납세자 관리규정」 제5조).◆납세담보제공 면제•납부기한 등의 연장 및 고지납부의 유예 시 체납이력을 감안해 조세일실 우려가 없는 경우에는 국세청장 표창 이상 수상자의 경우 표창수상일로부터 3년간, 지방국세청장과 세무서장 표창 수상자의 경우에는 2년간 납세담보제공 면제•세액 5억원 한도(「국세징수사무처리규정」 제77조)◆민원봉사실 전용창구 이용•

제6장 양도소득세 알뜰정보7. 2주택자가 1주택을 멸실하여 나대지 상태에 있거나 신축 중에 나머지 1주택을 양도하면 비과세 적용을 받을 수 있다.아파트에 거주하고 있는 이보람 씨는 전원생활을 하기 위해 출퇴근이 가능한 도시 근교에 있는 조그만 밭이 딸린 농가주택을 새로 구입했다.농가주택은 그대로 사용하기에는 낡고 불편한 점이 많아 새로 신축해야 할 상황이다.이보람 씨는 현재 살고 있는 아파트를 처분해 그 돈으로 농가주택을 신축하여 이사하려고 한다.이런 경우에는 언제 아파트를 팔아야 세금을 안 낼 수 있을까?대도시에서 아파트 생활을

Ⅰ. 신고제도 안내3. 해외금융계좌 관련자■ 공동명의 계좌의 경우 신고의무자는 누구인가?○ 공동명의계좌인 경우 공동명의자 모두가 신고의무가 있다. 신고서 작성 시 보유계좌 잔액의 최고금액은 각자의 지분율 등에 관계없이 해당 계좌의 잔액 전부를 각각 보유한 것으로 보아 기재해야 한다(국제조세조정에 관한 법률 §53②).○ 다만, 피상속인 명의의 해외금융계좌를 수인이 공동으로 상속받은 경우에는 계좌잔액 중 공동상속인 각자의 상속분에 해당하는 금액만큼만 환산해 합산한다(국제조세조정에 관한 법률 시행령 §93①).피상속인 명의