1장 사업을 시작할 때의 세금전략 6. 다른 사람이 사업하는데 명의를 빌려주면 큰 손해를 볼 수 있다.농사를 천직으로 알고 농사 이외에는 한 눈을 판 적이 없는 정농부 씨는 며칠 전 세무서로부터 「과세자료 해명 안내문」을 받았다. 내용을 보니, 작년에 중기사업을 하면서 5000만원의 수입이 발생했으나, 이에 대한 부가가치세와 소득세를 신고하지 않았으니 10일 내로 해명자료를 제출하라는 것이었다.정농부 씨는 사업이라고는 해 본 적이 없기 때문에 자료가 잘못 나왔겠거니 하고 세무서를 방문해 내용을 알아봤다. 그런데 자료에는 분명히 정농

출처:국세청 「2020 비거주자·외국법인의 국내원천소득 과세제도 해설」 개정판 Ⅳ. 소득종류별 과세대상소득제10장 국내원천 유가증권양도소득제1절 국내세법1. 국내원천 유가증권양도소득■내국법인의 주식을 주식예탁증서로 전환시 과세여부(국제조세과-770, 2007.12.26.)국내사업장이 없는 외국법인이 보유중인 내국법인의 주식을 증권예탁원을 통해 유통주식예탁증서(depositary Receipt:DR)로 전환해 계속 보유하는 것은 「법인세법」 제93조 제10호에서 규정하는 유가증권 양도에 해당하지 않는다.■외국법인 간 흡수합병으로 내국

-구 상속증여세법 제2조 제3항 및 제4항의 재산가치증가에 대한 2015.12.15. 개정되기 전 이익증여(서울행정법원2014구합54639, 2016.06.03. 및 조심2013서4701, 2014.01.23.)와 2015.12.15. 개정된 후 이익증여(상속증여세법 제45조의5)의 문제(대법원2015두45700, 2017.04.20.)를 중심으로- 법인을 이용한 경영승계는 모든 기업이 활용하는 방법으로 지배구조를 개편하는 과정에서 다양한 자본거래 유형을 활용하는 것이 특징이며, 현행 조세특례제한법 제38조의2에 따른 주식의 현물출

- 대법원 2021.9.9. 선고 2019두35695 전원합의체 판결 -●요약결손법인, 휴·폐업 중인 법인 등 상속세 및 증여세법(이하 ‘상증세법’)이 정한 특정법인(이하 ‘특정법인’)과의 거래를 통해 해당 법인의 주주가 이익을 얻은 경우, 법령이 정한 바에 따라 증여이익을 계산하여 주주에게 증여세를 과세한다. 그런데 종래 대법원은 증여이익의 계산방법을 정한 개정 전 상증세법 시행령 제31조 제6항은 모법의 위임범위를 벗어나 무효라고 판결했다. 이후 무효 선언된 상증세법 시행령 조항의 모법 규정이 일부 변경됐고, 그에 따라 상증세법

세무법인 ‘다솔’ 소속 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 주택을 신축해

국세신문의 창간 33주년을 진심으로 축하합니다.지난 1988년 ‘조세문화를 선도하는 정론지’가 되겠다는 기치 아래 창간한 국세신문이 어느덧 33주년을 맞았습니다.오늘 있기까지 국민의 알권리와 권력 감시 기능을 최우선 가치로 삼고, 정부의 조세정책과 국세행정의 건전한 발전과 조세문화의 선도를 위해 묵묵히 한 길을 걸어오신 이한구 대표(발행인)를 비롯한 임직원 여러분께도 존경과 감사의 말씀 전합니다.앞으로도 ‘바른 주장을 펴고 사실을 그대로 전한다’는 자세로 조세문화를 선도하는 정론지로서 국민들의 사랑과 신뢰를 듬뿍 받는 전문지로 거듭

[국세신문 창간 33주년 축사]안녕하십니까, 국세신문 독자 여러분!더불어민주당 김포시갑 국회의원 김주영입니다.대한민국의 대표 조세 정론지인 국세신문 창간 33주년을 진심으로 축하드립니다.정확한 조세 정보를 빠르게 전달하고 납세자의 목소리를 대변하여 정부 조세 정책의 미래를 함께해주고 계신 이한구 발행인님을 비롯한 국세신문 관계자 여러분께 감사와 축하의 말씀을 올립니다.국세신문은 1988년 창간된 이래 정부의 조세정책과 국세행정에 대한 비판적 시각에서 조세 시스템의 개선책을 제시하며 우리나라의 조세제도를 발전시키고 건전한 납세풍토를

1장 사업을 시작할 때의 세금전략 1. 개인으로 할까, 법인을 설립할까?정보통신 관련 기업에 다니고 있는 정보통 씨는 더 나이가 들기 전에 자신의 회사를 차리려고 준비 중이다. 그런데 막상 사업을 시작하려고 하니 고민거리가 한두 가지가 아니다. 그 중 가장 기본적인 문제가 사업형태를 개인으로 할 것인가 법인으로 할 것인가이다.개인기업으로 하자니 대외 신인도가 떨어지는 데다 법인보다 세율도 높다고 하고, 법인으로 하자니 설립비용도 많이 들고 절차도 까다로운 것 같고…. 고민 끝에 보다 확실하게 알고 결정을 하기 위해 세무서를 찾아가

출처:국세청 「2020 비거주자·외국법인의 국내원천소득 과세제도 해설」 개정판Ⅳ. 소득종류별 과세대상소득제9장 국내원천 사용료소득제4절 소프트웨어의 도입대가에 대한 과세문제1. 소프트웨어의 의의최근 정보산업의 급속한 발달과 더불어 소프트웨어의 도입이 급속히 증가함에 따라 이에 대한 과세문제가 중요한 문제로서 대두됐다.소프트웨어라 함은 “특정의 결과를 얻기 위해 컴퓨터 등 정보처리 능력을 가진 기계장치 내에 직접 또는 간접적으로 사용되는 일련의 지시 또는 명령”을 의미한다.이러한 소프트웨어의 이동은 문서·마그네틱 테이프·디스켓 등 다

‘일감몰아주기 증여세’는 특수관계법인이 지배주주와 그 친족이 주주로 있는 법인(수혜법인)에게 사회기회를 제공해 지배주주 등이 얻게 된 간접적인 이익을 증여로 의제하여 과세하는 것으로, 최초 신고 이후 3개년 간 발생한 실제 이익에 대해 정산신고도 해야 한다. 본지는 납세자가 좀 더 쉽게 제도를 이해할 수 있도록 ‘일감몰아주기’ 증여세의 과세요건, 지배주주 판정요령, 과세제외 매출액 산정방법과 주주별 증여의제이익 계산방법 등 ‘일감몰아주기’ 증여세와 관련하여도 과세요건, 개시사업연도와 정산사업연도의 증여의제이익 계산사례 등을 소개하고

세무법인 ‘다솔’ 소속 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 2021년 3

-구 상속증여세법 제2조 제3항 및 제4항의 재산가치증가에 대한 2015.12.15. 개정되기 전 이익증여(서울행정법원2014구합54639, 2016.06.03. 및 조심2013서4701, 2014.01.23.)와 2015.12.15. 개정된 후 이익증여(상속증여세법 제45조의5)의 문제(대법원2015두45700, 2017.04.20.)를 중심으로-법인을 이용한 경영승계는 모든 기업이 활용하는 방법으로 지배구조를 개편하는 과정에서 다양한 자본거래 유형을 활용하는 것이 특징이며, 현행 조세특례제한법 제38조의2에 따른 주식의 현물출자

- 대법원 2021.7.21. 선고 2018두54408 판결 - ●요약대법원은 이익배당의 구조, 규정 취지 등을 고려할 때 한·일 조세조약 제10조 제2항 (가)목의 ‘이윤배분이 발생한 회계기간’은 ‘배당결의일이 속한 회계기간(2014년)’이 아니라 ‘배당의 대상이 되는 회계기간(2013년)’을 의미하는 것으로 봐야 한다고 판단했다. 이 사건에서는 일본국 법인 주주가 2014년 말에 지분을 매각했으므로, 위 규정의 회계기간을 어떻게 해석하는지에 따라 법인세 원천징수 제한세율이 달라지는 문제가 발생했다.한·일 조세조약 제10조 제2항

제5편 주요 유형별 사례Ⅱ. 감사 지적 사례2. 소득금액이 변동된 법인의 증여주식 재경정 누락■지적 요지 ■법령 및 규정○상증법 시행령 제56조 제4항의 규정에 의하여 순손익액을 계산함에 있어서 당해 법인에 대한 법인세 경정으로 주식평가액에 변동이 생긴 때에는 법 제76조 제4항의 규정에 의하여 상속(증여)세 과세표준과 세액을 경정해야 한다고 규정■지적 내용○법인세 경정에 따라 법인의 각 사업연도 소득금액이 증가된 경우 경정된 각 사업연도 소득금액을 기초로 하여 순손익가치를 계산하는 바, 주구 간의 증여 등의 원인으로 주식변동 시

출처:국세청 「2020 비거주자·외국법인의 국내원천소득 과세제도 해설」 개정판Ⅳ. 소득종류별 과세대상소득제9장 국내원천 사용료소득제3절 사용료소득과 독립적 인적용역소득의 구분4. 사용료소득(Know-how대가)과 인적용역소득의 구분기준■외국법인의 저작권 사용료 및 양도소득(법통칙 93-132…10)국내에 사업장이 없는 외국법인으로부터 저작권을 양수 또는 임차하지 아니하고 단순히 서적 등을 수입하는 경우에는 저작권으로부터 국내원천소득이 발생되지 않는다.■국제자동차경주대회 방송중계권료(국제세원-98, 2010.02.23.)내국법인이 국

‘일감몰아주기 증여세’는 특수관계법인이 지배주주와 그 친족이 주주로 있는 법인(수혜법인)에게 사회기회를 제공해 지배주주 등이 얻게 된 간접적인 이익을 증여로 의제하여 과세하는 것으로, 최초 신고 이후 3개년 간 발생한 실제 이익에 대해 정산신고도 해야 한다. 본지는 납세자가 좀 더 쉽게 제도를 이해할 수 있도록 ‘일감몰아주기’ 증여세의 과세요건, 지배주주 판정요령, 과세제외 매출액 산정방법과 주주별 증여의제이익 계산방법 등 ‘일감몰아주기’ 증여세와 관련하여도 과세요건, 개시사업연도와 정산사업연도의 증여의제이익 계산사례 등을 소개하고

-구 상속증여세법 제2조 제3항 및 제4항의 재산가치증가에 대한 2015.12.15. 개정되기 전 이익증여(서울행정법원2014구합54639, 2016.06.03. 및 조심2013서4701, 2014.01.23.)와 2015.12.15. 개정된 후 이익증여(상속증여세법 제45조의5)의 문제(대법원2015두45700, 2017.04.20.)를 중심으로- 법인을 이용한 경영승계는 모든 기업이 활용하는 방법으로 지배구조를 개편하는 과정에서 다양한 자본거래 유형을 활용하는 것이 특징이며, 현행 조세특례제한법 제38조의2에 따른 주식의 현물출

세무법인 ‘다솔’ 소속 16명의 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 상속

글로벌시대 세금 역시 국경이 없습니다. 그러나 국가는 자국의 재산권과 과세권 확보를 위한 눈에 보이지 않는 견제가 치열합니다. 국제조세 전문세무사 조인정 연세교토 세무회계 사무소 대표가 독자들을 위해 국제조세 분야에서 꼭 알아야 할 생활세금 및 ‘들쭉날쭉’ 변덕이 심한 이전가격 트랜드에 대한 대처방법 등을 알기 쉽게 해석한 글을 연재합니다. 격려와 성원을 기대합니다. /편집자 주 이번 호에서는 최근 몇 년간 급상승 중인 서학 개미들을 위한 해외주식 투자와 세금에 대해서 알아보자. 1. 거주자가 해외주식을 처분한 경우 -

4편 주식의 평가방법Ⅴ. 기타 주식평가 관련4. 무체재산권 등의 평가가. 매입한 무체재산권매입한 무체재산권의 평가는 ①과 ②의 금액 중 큰 금액으로 평가하며, 2013.12.31. 이전에는 ①의 가액으로 평가한다. ※매입가액에는 매입부대비용을 포함한다.※감가상각비 계산= 나. 매입하지 않은 특허권 등 기타 무체재산권1) 영업권의 평가(1) 영업권의 평가영업권의 평가는 자기자본이익을 초과 순손익액을 평가기준일 이후의 영업권지속연수(원칙적으로 5년)을 감안해 다음 산식에 의하여 환산한 가액에 의한다.다만, 매입한 무체재산권으로서 그 성