올해들어 지난 4월까지 걷힌 국세 수입이 134조원으로, 전년 동기대비 33조9000억원 감소했다. 전년동기대비 법인세가 2022년 기업 영업이익 감소 및 중간예납 기납부세액 증가 등으로 15.8조원, 부동산 거래 감소 및 종합소득세 기저효과 등에 따라 소득세가 8.9조원, 2021년 하반기 세정지원에 따른 세수이연 기저효과(△3.4조원)에 따른 부가가치세가 3.8조원 각각 줄었다.또 유류세 한시인하 등에 따라 교통세가 전년동기대비 0.7조원 덜 걷혔다.기획재정부는 5월 31일 공개한 '23.4월 국세수입 현황 자료에서 "4

제3장 영세율 적용과 면세● 집행기준 26-42-1, 인적용역 등의 면세 범위① 개인이 물적시설 없이 근로자를 고용하지 아니하고 독립된 자격으로 제공하는 문화·예술·창작 및 연예활동, 학술용역 등의 인적용역에 대하여는 면세한다.② 직업운동가·가수 등 스포츠·연예의 기능을 가진 자와 이들의 감독·매니저 등 해당 직업운동가 등의 기능발휘를 지도·주선하는 자가 개인의 독립된 자격으로 물적시설 없이 근로자를 고용하지 않고 제공하는 용역에 대하여는 면세한다.③ 개인·법인 등이 공급하는 국선변호와 법률구조용역, 국선대리인의 국선대리용역, 후견

제2장 중소기업 등에 대한 가업승계 지원제도Ⅰ. 가업상속공제 제도1. 가업상속공제의 적용 요건Q 2개 이상의 가업을 자녀 2명에게 각각 상속하는 경우 가업상속공제 가능한가?A 각각의 자녀가 상속인 요건을 모두 갖춘 경우에 공제금액 한도 내에서 가업 모두에 대해 가업상속공제를 적용받을 수 있다(서면-2016-상속증여-3616, 2016.05.17.). 2. 가업상속공제 적용 대상가업상속공제 적용대상이 되는 ‘가업상속 재산’이란 「소득세법」을 적용받는 개인가업과 「법인세법」을 적용

제2장 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세제1절 과세표준과 그 계산● 집행기준 23-26-2, 상각범위액의 계산① 감가상각방법별 상각범위액은 다음과 같이 계산한다.1. 정액법 ＊취득가액은 영 제72조에 따른 취득가액으로 세무계산상 취득가액(장부상 취득가액 + 비용계상한 자본적 지출액의 누계액)을 말한다(3의 취득가액도 동일).2. 정률법 ＊미상각잔액은 세무계산상 미상각잔액을 말하며 다음의 ㉠ 또는 ㉡과 같이 계산한다.㉠ 당기말 B/S상 취득가액(취득가액 + 당기 자산계상한 자본적 지출액) - 당기말 B/S상 감가상각누계액

제3장 증여세의 과세표준과 세액의 계산● 집행기준 37-27-1, 부동산 무상사용이익 계산기간① 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여시기는 사실상 부동산의 무상사용을 개시한 날로 하며 증여이익은 부동산 무상사용개시일 현재 부동산 무상사용기간을 5년으로 가정하여 부동산 무상사용 이익을 현재가치로 계산한다. 부동산에 대한 무상사용기간이 5년을 초과하는 경우에는 그 무상사용을 개시한 날부터 5년이 되는 날의 다음날에 해당 부동산의 무상사용을 새로이 개시한 것으로 본다.② 부동산 무상 담보로 이용하여 금전등을 차입함에 따른 이익의 증여시기는

Ⅱ. 특수관계인2 특수관계인의 범위4. 지배적인영향력행사자:해당법인이직접또는그와1부터3까지에 해당하는 자를 통하여 경영에 지배적인 영향력을 행사하고 있는 법인“법인의 경영에 대해 지배적인 영향력을 행사하고 있는 경우”란 「국세기본법 시행령」 제1조의2 제4항에 따른 지배적인 영향력을 행사하고 있는 경우를 말하며, 영리법인과 비영리법인을 구분해 다음과 같이 규정하고 있다. ■예규 : 재법인46012-85, 2002.4.25. 【질의내용】‘영리법인(A)’이 설립을 위한 출연금의 50% 이상을 출연하고, A의 임원 등이 그 잔여출연금(5

국세청이 공정과 준법의 가치를 훼손하는 역외탈세자에 대한 본격적인 세무조사에 착수하면서 이들의 지능적 탈세수법이 고스란히 드러나고 있다.국세청은 역외거래를 이용한 세금탈루와 관련, 구체적인 유형을 ▲현지법인을 이용한 수출거래를 조작한 수출업체 ▲투자수익을 부당 반출한 사모펀드 및 역외 편법 증여한 자산가 ▲사업구조를 위장해 국내소득을 유출한 다국적기업 등 3가지로 분류하고 있다.실제로 이들 역외거래 탈세자들이 동원한 탈세수법과 국세청의 대응을 사례별로 점검해 본다. /편집자.회사 지분 매각자금을 편법 증여하기 위해 자녀 명의의 역외

국세청이 공정과 준법의 가치를 훼손하는 역외탈세자에 대한 본격적인 세무조사에 착수하면서 이들의 지능적 탈세수법이 고스란히 드러나고 있다.국세청은 역외거래를 이용한 세금탈루와 관련, 구체적인 유형을 ▲현지법인을 이용한 수출거래를 조작한 수출업체 ▲투자수익을 부당 반출한 사모펀드 및 역외 편법 증여한 자산가 ▲사업구조를 위장해 국내소득을 유출한 다국적기업 등 3가지로 분류하고 있다.실제로 이들 역외거래 탈세자들이 동원한 탈세수법과 국세청의 대응을 사례별로 점검해 본다. /편집자.수출물량을 사주 자녀의 해외 페이퍼 컴퍼니에 부당 이전하고

2023년 상반기를 마감하는 6월이 시작됐다.1월 부가세 확정신고를 시작으로 3월 12월말 결산법인 법인세신고와 5월 종합소득세신고를 마무리하는 숨 가쁜 일정을 소화해왔지만 6월 세무일정도 만만치 않다.6월은 성실신고확인대상사업자 종합소득세 확정신고 납부를 비롯해 해외금융계좌 신고도 예정돼 있다. 해외금융계좌 신고의 경우 올해부터 5억원이 넘는 해외 가상자산계좌도 신고대상에 포함됐다.또한 12월말 결산법인 일감몰아주기·떼어주기 증여세 신고납부와 3월말 법인 법인세 신고납부도 이어진다.6월 주요 세무일정을 점검해 본다.□ 6월 12일

6월 한달은 해외금융계좌를 신고하는 달이다.거주자 및 내국법인은 2022년 중에 보유한 모든 해외금융계좌 내 현금, 주식, 채권, 보험상품, 가상자산 등 잔액을 합산한 금액이 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원을 넘었다면 그 계좌정보를 6월 30일까지 신고해야 한다.또한 올해부터는 해외가상자산계좌도 신고대상 해외금융계좌에 포함된다.‘해외가상자산계좌’란 가상자산거래를 위해 해외가상자산사업자에 개설한 계좌를 뜻하며, 가상자산 매매를 위해 해외 가상자산거래소에 개설한 계정은 물론 가상자산 보관을 위해 해외 지갑사업자에 개설한 지갑도 포함

1) 2022년 6월에 이미 신고한 해외금융계좌가 2022년 동안 잔액 변동이 없었더라도 2023년 6월에 신고해야 하나?○ 2022년에 신고한 계좌의 잔액 변동이 없더라도 신고 대상에 해당하는 경우에는 2023년에 다시 신고해야 한다.2) 해외금융계좌 신고 시 가족의 해외금융계좌잔액도 매월 말 잔액을 합산해 신고대상 여부를 판단하는 것인지○ 해외금융계좌의 신고대상 여부는 각 인별로 보유하는 계좌의 잔액으로만 판단하므로, 부부, 직계존비속 등 가족의 계좌는 합산하지 않는다.3) 아버지가 실제 관리하고 있는 2개의 해외금융계좌(A,

Q1) 해외금융계좌 신고와 관련된 해외가상자산사업자는 누구인가○ 본점 또는 주사무소가 외국에 있는 자로서 '특정 금융거래정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률' 제2조 제1호 하목에 규정된 가상자산의 매도, 매수, 교환, 이전, 보관, 관리 등의 행위를 영업으로 하는 자 및 이와 유사한 사업자를 의미하며, 해외 가상자산 거래소와 해외 지갑사업자 등이 이에 속한다.Q2) 2022년 중 파산한 거래소(ex:FTX)의 계좌에 5억 초과 보유시 신고 대상인가?○ 파산한 거래소의 계좌라 하더라도 가상자산거래를 위해 해외금융회사등

국세청이 부당 국제거래로 국부를 유출하면서 공정경쟁을 저해하고 국제수지에 부정적 영향을 끼친 역외탈세자에 대해 세무조사를 착수했다.역외탈세 조사대상자는 거래‧사업‧실체의 외관을 정상처럼 꾸미면서 수출입 가격의 인위적 변경, 사주의 수출물량 가로채기, 국내원천소득의 국외 이전 등 세금 부담 없이 경제적 자원을 유출했다.국세청(청장 김창기)은 31일 "공정과 준법의 가치를 훼손하는 역외탈세자 52명에 대해 세무조사를 착수한다"며 이 같이 밝혔다.이번 세무조사 대상자는 ▲현지법인을 이용해 수출거래를 조작한 수출업체 ▲투자수익 부당반출한

국내 고객에게 막대한 수익을 거두고도 사업기능을 다수의 국내 자회사에 분산해 국내 과세를 회피한 다국적기업이 국세청의 세무조사를 받는다.국세청은 31일 "사업구조를 위장해 국내소득을 국외 유출한 다국적기업 21명에 대해 세무조사에 들어간다"면서 이 같이 밝혔다.다국적기업 A는 국내 고객에게 온라인서비스 제공 시 필수적인 영업‧판매, 홍보‧마케팅, 연구개발 기능을 국내 자회사들에 분산했다.자회사 기능 전체로 보면 A의 본질적이고 중요한 사업활동을 수행하므로 A는 국내 사업장을 등록하고 수익에 대해 신고해야 하나 자회사를 쪼개 각각 단

회사 지분 매각자금을 편법 증여하기 위해 자녀 명의의 역외보험료를 대납하고 배당금을 국내에 신고하지 않은 자산가가 국세청 세무조사대상에 포함됐다.국세청은 31일 "투자수익 부당반출한 사모펀드 및 역외 편법증여한 자산사 12명에 대해 세무조사를 실시한다"며 이 같이 밝혔다.국세청은 A가 내국법인 B의 前사주로서 투자회사에 지분을 매각하면서 얻은 자금을 자녀에게 편법 증여하기 위해 일명 “강남부자보험”으로 알려진 유배당 역외보험상품을 자녀 명의로 가입한 후 보험료 20여억원을 대납한 사실을 파악했다.역외보험상품은 국내에서 보험업 허가를

국세청이 수출물량을 사주 자녀의 해외 페이퍼 컴퍼니에 부당 이전하고 축적된 자금으로 해외부동산 취득에 사용한 사주일가에 대해 강도높은 세무조사를 실시한다.국세청은 31일 "현지법인을 이용해 수출거래를 조작한 수출업체 19명에 대해 세무조사를 실시한다"며 이 같이 밝혔다.내국법인 A는 해외현지법인 B에서 제품을 위탁 제조해 현지 거래처에 공급하는 외국인도수출 방식으로 거래하는 회사다.외국인도수출 방식은 대금은 국내로 들어오지만 물품을 국내 통관 없이 외국에서 인도하는 수출방식이다.국세청은 사주 자녀의 페이퍼 컴퍼니 C 설립 후, A가

부동산 양도인이 유치권자가 경매를 통해 받은 배당액(피담보채권 가액)에 대해 당초 채무자에게 구상권 행사를 할 수 없다면 그 배당액을 양도소득세의 필요경비로 인정해야 한다는 국민권익위원회의 판단이 나왔다.부동산 유치권은 타인의 물건 또는 유가증권 점유자가 그 물건이나 유가증권에 관한 채권의 전부를 변제받을 때까지 유치해 둘 수 있는 담보물권을 의미한다.국민권익위원회는 경매로 매각된 부동산에 대해 양도인의 구상권 행사가 불가능한 유치권자의 배당액을 양도소득세의 필요경비로 인정할 것을 과세관청에 시정권고 했다.A씨는 2014년경 경매(

국세청이 지난 3월 마감된 법인세 신고 내용을 중심으로 법인세 신고를 불성실하게 했거나 이미 신고 전에 안내한 사항을 제대로 반영하지 않은 법인을 대상으로 6월부터 본격적인 사후검증 작업에 착수한다.국세청은 지난 3월 신고 마감된 106만5000여개 법인에 대한 신고내용을 정밀 분석해 사전 예시된 내용을 이번 신고에서 반영하지 않았거나, 분석결과 불성실신고 혐의가 짙은 법인에 대해서는 구체적인 내용 검증과 함께 조사대상 선정에 반영키로 했다. 이에 대한 본격적인 작업은 내달부터 연말까지 진행될 것으로 알려졌다.국세청의 올 법인세 신

지난해 전국 133개 세무서 중 서울지방국세청 산하 남대문세무서가 세수 1위를 차지했다.또 전국 세수상위 10개 중 7개 세무서가 서울국세청 예하 세무서인데, 남대문세무서가 1위, 영등포세무서 2위, 삼성세무서 4위, 서초세무서 5위, 용산세무서 7위, 역삼세무서 8위, 종로세무서가 10위다. 아울러 부산지방국세청 소속 수영세무서가 3위, 중부지방국세청 산하 분당세무서와 동수원세무서가 각각 6위, 9위를 차지했다.세목별 1위 세무서는 소득세가 영등포세무서, 법인세가 남대문세무서, 부가세가 서초세무서, 상속·증여세는 용산세무서, 종합

Part 2. 상속증여세 TMI, 국세청의 팩트체크Q4. 신혼부부가 축의금으로 주택을 구입해도 세금상 문제없다?미디어 내용 : 결혼축의금은 증여세가 부과되지 않으므로 축의금으로 신혼집 등 자산을 구입해도 증여세 문제가 없다.■ 팩트체크• 축의금은 무상으로 받는 금전이지만 통상적인 수준으로 받은 축의금에 대해서는 증여세가 과세되지 않는다. 또한 결혼할 때 부모가 결혼 당사자에게 구입해주는 일상적인 혼수용품에 대해서는 증여세가 과세되지 않는다.• 하지만, 통념적이지 않은 수준의 축의금, 사치용품, 주택, 자동차 등은 과세되는 재산이다.