■ 실수 사례주택 2채(A주택, B주택)를 소유한 조양도씨는 주택 1채(A주택)를 5월 30일에 잔금을 받기로 하고 매도 계약을 하였는데, 매수인의 요청으로 6월 3일에 잔금을 받고 소유권을 이전했다.조양도씨는 11월 현재 1세대 1주택자(B주택 공시가격 12억원)이므로 올해는 종합부동산세를 내지 않아도 될 것으로 기대했으나, 2주택자(A주택, B주택)로 종합부동산세를 고지받음.■ 사례 설명•종합부동산세는 재산세 납세자에게 부과하는 세금이며, 재산세는 매년 6월 1일(과세기준일) 현재 과세대상 자산을 소유한 사람에게 부과된다.•조양

Ⅱ.인적분할 시 적격분할의 요건 3 독립된 사업부문 요건4. 주요 질의·답변Q. 분할하는 사업부문과 한국표준산업분류에 따른 세분류상 동일사업을 영위하는 법인의 주식인지 여부 판단 방법A. 분할하는 사업부문과 승계하는 주식의 발행법인이 2 이상의 같은 세분류에 해당하는 사업이 있는 경우에는 이를 합산하여 사업용 자산가액 또는 매출액 중 100분의 70 초과 여부를 판단함.「법인세법」 제46조 제2항 제1호 나목에서 ‘분할하는 사업부문의 자산 및 부채가 포괄적으로 승계’하는 것을 적격분

올해 7월 재산세 1차분 부과 때 차세대 지방세입정보시스템(이하 차세대 시스템)에서 오류가 일어나 고지서를 재출력한 수량이 14만장을 넘는 것으로 나타났다.2일 더불어민주당 양부남 의원실이 17개 시도로부터 받은 올해 재산세 1차분 고지서 재출력 관련 현황에 따르면 지난달 차세대 시스템의 오류로 각 지방자치단체에서 재산세 고지서를 재출력한 수량은 총 14만4천119건이다.재출력에 들어간 비용은 총 928만4천950원이다.행정안전부는 7월 7일 오전 2시 이전까지 차세대시스템상 세액계산 등의 수치가 잘못됐다며 그전에 고지서를 출력한

Ⅰ. 공익법인과 세금2. 수익사업이 있는 공익법인의 법인세 신고·납부•국가보조금을 지급받아 무상교육을 실시하거나 실비상당액을 받고 교육을 실시하는 경우비영리내국법인이 고유목적사업 중 하나인 교육·지원사업을 영위하기 위해 연수원을 조성하고 국가보조금을 지급받아 무상교육을 실시하거나, 위탁기관으로부터 수탁교육비 또는 교육생으로부터 실비상당액을 받고 교육을 실시하는 경우 해당사업은 수익사업에 해당함(법규법인 2014-5, ’14.3.27.).•손해배상책임 공제료 등의 관리·운용소득은 수익사업에 해당함.협회가 회

Ⅰ. 중소사업자를 위한 세금 1 부가가치세 신고·납부2. 영세율이 적용되는 수출의 경우 환급을 받으려면 반드시 영세율 첨부서류를 제출하여야 한다.부가가치세 영세율 제도는 수출 촉진 및 조세정책적 목적으로 매출세액이 ‘0’이 되게 만든 제도이다. 그러므로 부가가치세법에서는 영세율 적용요건이 충족되었는지 여부를 검증하기 위해 각종 증빙서류를 제출토록 하고 있다.제출서류는 각 경우마다 다르다. 신고기간에 임박해서 증빙서류를 수집하려면 어려움이 많으므로, 영세율이 적용되면 제출해야 할 서류가 무

제2장 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세제4절 결정·경정 및 징수● 75의5-120-1, 증명서류 수취 불성실 가산세 적용배제 다음의 경우에는 증명서류 서류 수취불성실 가산세 및 계산서 불성실 가산세를 적용하지 않는다.1. 국가 및 지방자치단체2. 비영리법인(수익사업과 관련된 부분은 제외한다)3. 공급받은 재화 또는 용역의 건당 거래금액(부가가치세를 포함)이 3만원 이하인 경우 등 법 제116조 제2항 단서에 따라 정규증빙 수취의무가 면제되는 거래의 경우4. 건당 3만원 초과 접대비(경조금의 경우 20만원 초과)로서 정규

제2편 주택의 보유와 관련된 세금2. 주택에 대한 종합부등산세 2 종합부동산세 과세표준과세액의 계산다. 세율적용과 납부할 세액 계산(종부세법§9, §10)(1) 주택 수 계산방법3주택 이상자에 대한 중과세율 적용 시 과세기준일(6.1.) 현재를 기준으로 주택 수를 판단한다. 즉, 6월 1일에 3주택을 소유하고 있었다면 이후에 해당 주택을 처분하더라도 중과세율을 적용한다.다만, 세율 적용 시 주택 수는 1세대 1주택자와 같이 세대 구성원 전체의 보유주택수가 아니라 납세의무자 본인이 보유한 주택에 한정하여 주택 수를 판정하며, 합산배제

3. 자본준비금 감액배당 익금불산입 범위조정■ 자본거래 시 과세제도를 합리화했다. 4. 수입배당금 익금불산입 범위조정■ 법인세가 과세되지 않은 재평가적립금, 자본의 감소 등을 익금불산입 대상에서 제외 5. 간접투자회사 등으로부터 지급받은 소득에 대한 외국납부세액 공제 계산방식 합리화■ 간접투자회사등을 통한 투자시 외국납부세액공제 계산방법을 합리화했다. 6. 연결납세제도 적용대상 확대■ 연결납세제도 적용대상을 확대하여 연결납세제도의 실효성을 제고 7. R&D 세액공제 대상 인건비 범위 합리화■ 4대 보험료의 공제

Ⅱ.인적분할 시 적격분할의 요건 3 독립된 사업부문 요건3. 주요 질의·답변Q. 1% 미만 보유주식의 지배목적 보유주식 해당 여부A. 법인이 보유한 다른 법인의 발행주식총수의 100분의 1미만의 주식은 「법인세법 시행령」 제82조의2 제3항 제1호에 따른 ‘지배목적 보유주식’에 해당하지 않는다.“지배주주”란 법인의 발행주식총수 또는 출자총액의 1％ 이상의 주식 또는 출자지분을 소유한 주주 등으로서 그와 특수관계에 있는 자와의 소유 주식 또는 출자지분의 합계가 해당 법인의 주주 등 중 가장 많은 경우의 해당 주주 등을 말하며,

Ⅰ. 공익법인과 세금2. 수익사업이 있는 공익법인의 법인세 신고·납부상증법상 공익법인은 법인세법상 비영리법인에 해당되므로 공익법인이 법인세법 제4조와 같은 법 시행령 제3조에 열거하는 수익사업을 영위하는 경우에는 당해 수익사업에서 생긴 소득에 대해 법인세를 신고·납부할 의무가 있습니다. 다만, 청산소득과 미환류소득에 대하여는 법인세 납세 의무가 없다.가. 수익사업의 범위법인세가 과세되는 비영리법인의 각 사업연도의 소득은 다음의 수익사업에서 생기는 소득으로 한다(법법 §4③).① 제조업, 건설업, 도매 및 소매업 등 통계청장이 고시하

Ⅰ. 중소사업자를 위한 세금8. 중소기업을 창업하는 경우에는 조세지원 규정을 잘 활용하면 세금을 줄일 수 있다.2) 청년창업중소기업이란•개인사업자로 창업하는 경우－ 창업 당시 15세 이상 34세 이하인 사람. 다만, 병역을 이행한 경우에는 그 기간(6년 한도)을 창업 당시 연령에서 빼고 계산한 연령이 34세 이하인 사람을 포함한다.•법인으로 창업하는 경우－ 개인사업자로 창업하는 경우의 요건과 지배주주 등으로서 해당 법인의 최대주주 또는 최대출자자이어야 한다는 요건을 모두 충족해

제2장 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세제4절 결정·경정 및 징수● 집행기준 72-110-4, 결손금 소급공제에 의한 환급세액의 재결정 결손금 소급공제에 의한 환급을 받은 법인이 경정으로 인하여 직전 사업연도의 법인세 과세표준 금액이 증가한 경우 또는 결손금이 발생한 사업연도의 결손금이 증가된 경우에는 경정청구 절차에 따라 추가로 환급 신청을 할 수 있다. 다만, 당초부터 환급 신청서를 제출하지 아니한 경우는 제외한다.● 집행기준 73-0-1, 원천징수대상 및 세율 법인세의 원천징수대상소득 및 세율은 다음과 같다. ● 집

제2편 주택의 보유와 관련된 세금1. 주택에 대한 재산세 3 재산세 부과와 감면가. 재산세 부과와 납부기한(지방법§115~§119)(1) 주택 재산세 부과주택의 소재지 관할지방자치단체의 장이 세액을 산정하여 납부기한 개시 5일 전까지 납세고지서에 과세표준과 세액을 기재해 발급한다.(2) 주택 재산세의 납부기한주택 재산세 산출세액의 2분의1은 매년 7월 16일부터 31일까지, 나머지 2분의 1은 9월 16일부터 30일까지 납부해야 한다. 해당 연도에 부과할 세액이 20만원 이하인 경우에는 조례로 정하는 바예 따라 납기를 7월 16일부

행정안전부는 ‘경제 활력 제고’와 ‘민생 안정 지원’ 위한 ‘2024년 지방세입 관계법 개정안’을 발표했다.행안부는 이번 지방세입 관계법 개정안은 그동안 제도개선 토론회와 지방세발전위원회, 지방세 감면 통합심사 등 지방자치단체 및 전문가들의 의견수렴 절차를 거쳐 마련됐으며, 지역·기업 활력을 도모하고 주민 생활 안정을 지원하는 데 중점을 뒀다고 밝혔다.아울러 납세자 권익과 편의를 제고하기 위한 제도개선 사항도 적극 반영했다고 밝혔다.이번에 개정되는 지방세입 관계 법률은 지방세기본법, 지방세징수법, 지방세법, 지방세특례제한법, 지방행

제1편 주택의 취득과 관련된 세금제1장 주택에 대한 취득세Ⅱ. 주택취득자금에 대한 확인 1 부동산 거래신고와 자금조달 계획서 제출(3) 과태료(부동산거래신고령§20)부동산 거래를 지연신고하거나 미신고한 경우 거래가격과 지연기간에 따라 500만원 이하의 과태료가 부과되며, 실제 거래가격을 거짓으로 신고하였을 경우 거짓신고 금액에 따라 일정률의 과태료가 부과된다. 나. 주택취득자금 조달 및 입주계획서(부동산거래신고령§3①) 법인 외의 자가 규제지역(투기과열지구·조정대상지역) 내 주택을 매수하거나 비 규제지역 내 실제 거래가격이 6억원

Ⅱ. 인적분할 시 적격분할의 요건 3 독립된 사업부문 요건3. 주요 질의·답변Q. 분할법인으로부터 승계한 사업용 자산가액의 의미A. 분할법인으로부터 승계한 사업용 자산가액은 유형자산, 무형자산 및 투자자산의 가액을 의미함.「법인세법」 제46조 제3항에서는 부동산 임대업을 주업으로 하는 사업부문 등 대통령령으로 정하는 사업부문을 분할하는 경우에는 적격분할로 보지 아니하는 것으로 규정하고 있다.이에 따라 「법인세법 시행령」 제82조의2 제2항 제2호에서는 분할법인으로부터 승계한 사업용 자산가액 중 「소득세법」 제94조 제1항 제

Ⅰ. 중소사업자를 위한 세금6. 사업장을 임차한 경우에는 확정일자를 받아 놓도록 하자.그동안 건물을 빌려서 사업을 할 때 임대료 인상, 임대기간 연장, 보증금 반환 등 건물임대인과 임차인 사이에 분쟁이 있는 경우에는 대부분 상대적으로 약자의 지위에 있는 임차인들이 불이익을 감수해 왔다.이에 정부에서는 상가건물 임대차의 공정한 거래질서를 확립하고, 영세 임차상인들이 안정적으로 생업에 종사할 수 있도록 하기 위하여 「상가건물임대차보호법」을 제정, 2002년 11월 1일부터 시행하고

15. 일감떼어주기 증여의제 과세제도■ 「일감떼어주기 증여의제 과세제도」란수혜법인이 특수관계법인(중소법인, 수혜법인이 50% 이상 출자한 법인 제외)으로부터 사업기회를 제공받은 경우 그 제공받은 사업기회로 인하여 발생한 수혜법인의 이익에 지배주주 등의 주식보유비율을 고려해 계산한 이익을 증여로 의제하여 그 주주에게 증여세를 과세하는 제도이다.*’16년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도에 사업기회를 제공받는 경우부터 적용되며 ’23년 12월말 결산법인 주주의 경우 ’24년 7월말까지 신고·납부해야 한다.■ 증여의제이

서울시는 올 7월 말 기준 체납지방세 2021억원(잠정)을 징수했다고 밝혔다.서울시의 7월말 기준 체납실적은 올 목표치 2222억원의 91%에 달하는 금액으로 지난해 동기보다도 144억 원이 많다. 2001년 38세금징수과 창설 이래 7월 말 기준 최고 징수실적이다.시는 고액체납자에 대한 집중관리와 가족 은닉재산 추적, 사해행위 취소소송 등 납부 회피 행위에 대한 철저한 조사는 물론 장기압류 부동산에 대한 면밀한 조사를 실적향상의 주요 원인으로 꼽았다. 또한 1억 원 이상 고액체납자에 대한 분석·관리도 도움을 줬다고 덧붙였다.특히

부동산거래 위법행위를 분석하는 서울시 ‘부동산 동향분석 시스템’이 위력을 발휘하고 있다. 위법거래 행위의 철저한 분석은 국세청과의 공조로도 이어져 특수관계인 사이의 편법 증여거래 의심 사례 등은 국세청으로 즉각 통보되고 있다.서울시가 지난해 7월부터 지난 6월까지 1년간 부동산 거래 중 거짓·지연신고 등 위법행위 1017건을 적발하고 과태료 40억 원을 부과했다. 아울러 편법 증여 등 세금 탈루 의심거래 3019건에 대해서는 국세청 등 관계기관에 통보를 마쳤다.서울시는 지난해 하반기에 약 6천여 건에 대해 상시조사를 실시한 결과 위