양도소득세는 관련 세법 조항이 복잡하고 예외규정이 많은데다 시기에 따라 중과세·비과세를 넘나든 대표적으로 복잡한 세금이다. 따라서 양도세 절세를 위해서는 세금 신고 전에 꼼꼼히 살펴야 할 규정이 많고, 취득 단계부터 절세를 위한 관심을 쏟아야 한다.국세청이 양도세와 관련해 납세자들이 흔히 범하는 오류, 즉 실수를 분석한 사례를 제시했다. 아쉽게 양도세 절세혜택을 놓친 내용을 살펴본다. / 편집자 주.다운계약서를 작성하는 바람에 1세대 1주택 비과세가 배제된 사례도 나오고 있다.김한국씨는 A주택을 11억원에 양도한 뒤 비과세 신고를

국세청은 1세대 1주택 비과세 거주요건을 충족하지 못해 거액의 양도소득세를 납부하는 경우가 많아 부동산 양도 전 비과세·감면 요건을 미리 챙겨야 한다고 강조하고 있다.김국세씨는 2023년1월 A주택(취득가액 7억원, 양도가액 11억원) 소재지가 조정대상지역에서 해제돼 비과세 2년 거주요건이 없는 것으로 잘못 알고 거주하지 않은 A주택을 양도해 예상치 못한 많은 세금을 납부했다.김국세씨 A주택의 경우 양도소득세가 비과세 적용될 경우 세금이 한푼도 없지만 이를 적용하지 않으면 1억1700만원의 세금을 내야한다.주택 양도 당시 조정대상지

장기임대주택이 법에 따라 자동말소된 경우 등록말소 후 5년 이내 거주주택을 양도하면 거주주택 비과세 적용이 가능하다는 국세청 답변이 나왔다.국세청은 임대주택이 자동말소된 경우 언제까지 거주주택을 양도해야 비과세가 가능한지를 묻는 질의에 이 같이 답변했다.질의인 A씨는 거주주택인 B주택을 2012년 5월 취득했고 2년 뒤 C주택을 취득해 2016년 2월 C주택을 임대등록했다.질의인의 임대주택인 C주택은 2024년 2월 자동말소 될 예정으로 A씨는 향후 거주주택인 B주택을 양도할 예정으로 비과세 적용 여부를 물었다.국세청은 장기임대주택

임대주택과 거주주택을 보유하다 임대주택 임대기간을 충족하지 못하고 거주주택 양도 시, 비과세 적용을 받은 후 임대주택 임대기간을 마저 채우면 비과세 특례적용이 가능하다는 국세청 답변이 나왔다.국세청은 임대주택 임대기간 요건 충족 전 거주주택 양도할 경우 비과세 적용이 가능한지를 묻는 질문에 이 같이 답변했다.국세청은 임대주택의 임대기간 요건 충족 전 거주주택 양도 시 거주주택에 대해 비과세 적용 후 B임대주택의 임대기간 요건을 충족하면 된다고 밝혔다.그러면서 납세자가 비과세를 적용받은 후 B임대주택 임대기간을 채우지 못할 경우에는

지난해 1월 1일 이후 취득한 분양권이 있는 자가 1주택자와 결혼을 한 경우 혼인한 날부터 5년 이내 먼저 양도한 주택은 비과세 된다는 국세청의 답변이 나왔다.국세청은 20일 국민들이 자주 묻는 양도소득세 질의·답변을 사례별로 정리한 ‘양도소득세 월간 질의 TOP 10’을 발표하며 이 같이 밝혔다.질의인은 2017년 A주택을 취득한 남성과 2021년 10월 B분양권을 취득한 여성이 2022년 5월 결혼을 하고, 2025년 6월에 A주택을 양도할 계획이 있는 경우 비과세를 적용 받을수 있는지 물었다.국세청은 “1주택자와 1분양권을 보

상속받은 주택과 기존 거주·보유하던 일반주택 중 1주택을 양도하는 경우 일반주택을 양도해야 비과세 적용이 가능하다는 국세청 답변이 나왔다.국세청은 20일 국민들이 자주 묻는 양도소득세 질의·답변을 사례별로 정리한 ‘양도소득세 월간 질의 TOP 10’을 발표하며 이 같이 밝혔다.질의인은 2017년 5월 A주택을 취득해 소유하고 있었고 2021년 5월 별도세대였던 아버지로부터 B주택을 상속 받았다. 질의인은 오는 2023년 이 두 개의 주택 중 1주택을 양도할 예정으로 어느 주택을 양도해야 비과세가 가능한지 물었다.국세청은 “상속받은

세대 구분형 아파트 중 일부를 거주 없이 임대하고 양도할 경우 임대한 부분을 포함한 아파트 전체에 대해 1세대 1주택 비과세 적용이 가능하다는 국세청 답변이 나왔다.국세청은 20일 국민들이 자주 묻는 양도소득세 질의·답변을 사례별로 정리한 ‘양도소득세 월간 질의 TOP 10’을 발표하며 이 같이 밝혔다.질의를 낸 A씨는 지난해 12월 서울 소재 세대구분형 아파트를 취득한 후 일부는 본인이 거주하고 일부는 B씨에 임대했는데 오는 2024년 1월 이 아파트를 양도할 예정이었다.이에 A씨는 조정대상지역 내 세대구분형 아파트 일부를 임대해

피출자법인이 현물출자로 부동산 취득세를 감면받고 출자법인이 주식을 취득한 다음 날 제3자에게 지분 일부를 양도하더라도 총 보유지분이 발행주식 총수의 100분의 50 이상이면 '적격현물출자' 요건을 충족한 것으로 봐 취득세 감면대상에 해당된다는 행정안전부의 유권해석이 나왔다.행정안전부는 현물출자 취득세 감면 후 주식을 매각한 경우 취득세 추징 여부를 묻는 질의에 이 같이 유권해석 했다.행정안전부는 회신을 통해 "지방세특례제한법 제57조의2 제3항 제3호에 따라 '현물출자'에 대해 취득세감면을 규정하고 있지

질 의 회 신 ■임대사업용 건물을 증여하는 경우 과세대상 여부※부가가치세법 제9조 재화의 공급부가가치세법 시행령 제18조 재화공급의 범위부가가치세법 기본통칙 9-18-2 출자지분의 과세 ■질의내용사업자가 부동산임대업에 사용하던 건물 중 일부(10분의 4)를 자(子)에게 증여한 경우로서 해당 건물 중 일부에 대한 임대보증금 및 대출금을 승계하는 조건으로 증여하고, 자(子)와 공동사업자로 사업자등록을 정정할 경우 부가가치세 과세대상 여부 ■회신부동산임대업을 단독으로 영위하는 사업자가 임대용 부동산의 임대보증금 및 대출금의 1

세제 혜택이 있는 가업상속제도를 이용해 자녀에게 기업을 물려주려는 기업주가 상속만을 목적으로 자기 지분 주식을 신탁회사에 맡기는 ‘유언대용신탁계약’을 맺으려고 해도 피상속인인 본인의 주식보유요건에 위배되는 지에 대한 명확한 기준이 없어 주저하게 된다는 주장이 제기됐다.상속 목적의 단순 보관계약인 유언대용신탁 체결 땐 가업상속제도 요건상 피상속인의 주식보유 요건을 위배하지 않는 것으로 규제 당국이 유권해석을 내릴 필요가 있다는 주장이다.배정식 하나은행 100년 리빙트러스트센터장은 최근 국회 정무위원회 소속 김병욱 의원(더불어민주당)이

문재인 정부 다주택자 양도세, 보유세 강화 정책에 따라 부모님이 거주하던 시골 농어촌 주택을 물려받아 엉겁결에 2주택자가 된 직장인들이 덜컥 세금 걱정을 하게 되지만, 해당 농가주택이 600제곱미터 미만이면 세금 걱정은 필요 없다는 지적이다.본지가 현행 ‘조세특례제한법 시행령’ 99조의4 각항을 살펴보니, 농어촌주택 또는 고향주택이 ▲공익사업용 토지 보상 차원에서 수용이나 협의매수 대상인 경우 ▲소유자 사망에 따른 상속인 경우 ▲무너진 경우 등에는 3년 이상 보유하지 않아도 양도소득세 중과를 적용받지 않는다.고향주택은 본인이 10년

형제‧자매가 고가주택 한 채를 각각 지분 50%씩 보유한다고 해도 고가주택으로 간주되기 ㄸ문에 국세청에 임대소득세를 납부해야 한다.또 배우자와 1주택을 공동소유하는 경우에도 1세대 1주택자 규정 적용을 신청하면 기본공제 9억원과 세액공제를 적용받을 수 있다국세청은 4일 “행정안전부와 협력해 주택의 취득‧보유‧임대‧양도‧상속‧증여까지 모든 단계의 세금 정보를 모은 책자 ‘주택과 세금’을 발간했다”면서 이 같이 밝혔다.책에 따르면, 공동소유자 간 합의에 따라 1인을 고가주택의 임대수입 귀속자로 정한 경우가 아니라면 각각 1주택을 보유한

1남 1녀 중 막내딸인 A씨는 부친이 돌아가신 뒤 모친을 홀로 부양하고 있다. 오빠인 B씨는 장남이라는 이유로 부모님이 살아 계실 때 다양한 방식의 혜택을 받아왔음에도 아버지의 재산을 탕진하기만 할 뿐 얼굴도 비추지 않아왔다. 살아생전 A씨의 아버지는 B씨에게 유일한 재산인 10억원 상당의 부동산을 증여하기도 했다.A씨는 도저히 홀로 어머니를 부양할 경제적 여력이 되지 않아 오빠에게 "집값에서 내 상속분만큼 금액을 돌려달라"고 요구했다.하지만 오빠 B씨는 "10년 전에 받아 이미 내 소유가 됐고, 아버지가 나에게 준다고 유언까지 있

법인이 다른 법인에 인수‧합병되기 위해 계속 사업자로서 인정받아야 하는데, 이런 요건을 갖췄는지를 정한 ‘법인세법’에 부합하는 지는 과세 당국이 구체적인 사실을 보고 판단해야 한다는 유권해석이 나왔다.국세청 법인세과는 민원인 질의에 대한 회신(서면-2018-법인-2922[법인세과-2798], 2018.10.30.)에서 “합병등기일로부터 소급, 1년 이상 휴업 등 사업을 중단한 바 없이 법인등기부상의 목적사업을 영위하였는지는 사실 판단할 사항”이라며 이 같이 밝혔다.국세청에 따르면, 현행 ‘법인세법’ 40조에는 다른 회사에 인수‧합병

저는 친구 甲의 채무에 대한 담보로 제 소유 부동산에 근저당권을 설정해주었습니다. 그런데 甲이 채무를 변제하지 않아 위 부동산이 경매되면서 매각대금은 모두 채권자들에게 배당되었습니다. 이 경우에도 양도소득세가 부과되는지요?양도소득세의 과세대상이 되는 ‘자산양도’란 자산에 대한 등기 또는 등록에 관계없이 매도, 교환, 법인에 대한 현물출자 등으로 인해 그 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것을 말합니다(소득세법 제88조 제1항).그런데 부동산 경매 시 물상보증인 소유의 부동산소유권이 이전된 경우 양도소득의 귀속자 및 주채

외국기업이 ‘보세공장’인 한국 기업에 제품 원재료를 무료로 공급한 뒤 포장까지 마친 완제품에 대한 통관절차를 진행하면서 당초 무료로 공급한 원재료비를 누락, 이를 적발한 세관이 관련 관세를 추징했다.이 외국기업은 무상공급한 원부자재 가격(수출자재 가격 + 현지 구매자재 가격)에 가공비 지급액과 기타비용을 더해 해외 임가공 수입물품 과세가격을 산정한다는 점을 간과, 세관으로부터 관세 추징 조치를 당한 것이다.관세청에 따르면, 해외법인 A사는 반도체 원료인 ‘웨이퍼 칩’을 세관 허가를 얻은 보세공장인 국내 B사에 무상공급해 완제품을 만

최근 경기침체 등의 영향으로 현금영수증을 발행하지 않는 대신 가격을 깎아주거나 우월적 지위에 있는 공급자가 다른 사업자보다 저렴한 가격으로 물품을 공급하는 조건으로 세금계산서 발급을 거부하는 등의 은밀한(?) 거래가 잇따르고 있다.국세청 관계자는 "지난 2007년부터 공급자가 매출누락 목적으로 세금계산서를 발급하지 않는 사례를 방지하기 위해 ‘매입자발행

사업장 소재 지역이 다른 경우 각 관할청에 내야 하는 법인지방소득세를 본점 소재지가 위치한 지자체에 일관 신고·납부한 후 지자체장이 부과고지를 하기 전 수정신고·납부했다면 가산세가 부과되지 않는다는 해석이 나왔다.법체저(처장 제정부) 제23회 법령해석심의위원회는 둘 이상의 지자체에 사업장이 있는 내국법인이 법인지방소득세를 어느 특정 관할 지자체장에게 일괄

공익법인에 출연한 재산을 반환받은 출연자는 반환받은 금전에 대해 증여세 납부의무가 있다고 국세청이 답했다.질의자 A는 1991년에서 2002년까지 甲교회에 현금 및 현물 봉헌 9억3480만원, 독거노인 교통비 지원 등 5000만원, 총계 9억8480만원을 기부했다고 밝혔다.한편 A는 甲교회의 헌금 세부명세표를 받아 검토하니 본인이 헌금한 돈과 차이가 있다면

증여세를 신고·납부한 후에 증여자가 명의수탁자임이 확인된 경우 당초의 증여세 신고의 효력여부에 대한 국세청 답변이 나왔다. A는 B에게 1970년 초 주식을 명의신탁했고, 2007년 B는 C(A의 子)에게 이를 증여했다.C는 증여세 신고기한 내에 증여세 신고 및 납부를 마쳤다.한편 과세관청의 조사로 증여재산은 명의신탁재산이고, 실질소유자는 B가 아닌 A라는