- 대법원 2021.9.9. 선고 2021두34558 판결 -●요약대법원은 구 지방세특례제한법 제31조의3 제1항 제1호(재산세 등 100% 감면 규정)는 기업형 임대주택을 임대하려는 자가 임대 목적에 사용하는 공동주택을 소유하는 경우에만 적용된다고 판단했다. 이 사건에서 자산보관기관이 위탁관리 부동산투자회사로부터 공동주택을 수탁받아 임대한 경우 임대업자의 경우와 마찬가지로 그 공동임대주택의 소유에 대해 위 특례법이 적용될 것인지가 문제되었다. 원심은 원고의 청구를 받아들였으나, 대법원은 조세법률주의 원칙을 앞세워 ① 이 사건 조항

Ⅱ. 주요 예규, 판례1. 연구개발 활동□ERP 관련[문서번호]조심-2015-부-2443(2018.10.29.)[제목]청구법인의 차세대 전산시스템 구축개발을 위한 위탁용역비용이 연구인력개발비 세액공제 적용 대상인지 여부[결정내용]청구법인이 제출한 “차세대시스템 구축 계약서” 등에 의하면 차세대전산시스템은 새로운 서비스를 제공하기 위한 활동이라기보다는 청구법인의 업무생산성 및 효율성과 영업경쟁력을 강화하기 위해 기존의 인적·물적 자원을 전자적 형태로 관리하는 전산시스템을 개선하기 위한 것으로 보이고, 이는 결국 기술변화 및 시대와 고

Ⅳ. 부동산과 세금 6. 부동산 취득자금과 세금■ 부동산 취득에 소요된 자금출처 조사◆미성년자가 집을 사거나 성년자라도 직업 또는 연령 등에 맞지 않게 고가의 집을 사게 되면 그 취득자금에 대해 자금출처 조사를 받게 된다.■ 자금출처 소명은 어떻게 하나?◆소명금액 범위•취득자금이 10억원 미만인 경우- 자금의 출처가 80% 이상 확인되면 전체가 소명된 것으로 본다.•취득자금이 10억원 이상인 경우- 자금의 출처를 입증하지 못한 금액이 2억원 미만인 경우 취득자금 전체가 소명된 것으로 본다.■ 자금출처를 입증하지 못하면 무거운 세금부

제5장 중소기업에 대한 조세지원 ●일반기업과 함께 적용되는 세금감면•지방이전 법인에 대한 지원-3년 이상 계속 사업법인이 지방이전 시 최대 10 년간 세금감면(조특법§63의2)•연구 및 인력개발에 대한 세금지원-연구 및 인력개발비에 대한 세액공제(조특법§10)-연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제(구 조특법§25)•농공단지 입주기업 등에 대하여는 5년간 50% 세금감면(조특법§64)•산업시설에 투자한 금액을 세금에서 공제-통합투자세액공제 1%, 3%, 10%(조특법§24)-생산성향상시설 투자금액의 2%, 5%, 10%

제1편 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(일감몰아주기)제1장 일감몰아주기 과세제도 개요 및 과세요건 등2. 과세요건다. 특수관계법인거래비율③ 수혜법인이 본인의 주식보유비율이 100분의 50 미만인 특수관계법인과 거래한 매출액에 그 특수관계법인에 대한 수혜법인의 주식보유비율을 곱한 금액(상증령 §34의3⑧3) ④ 수혜법인이 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제2조 제1호의2에 따른 지주회사인 경우로서 수혜법인의 같은 법 제2조 제1호의3에 따른 자회사 및 같은 법 제2조 제1호의4에 따른 손자회사(같은 법 제8조의2제5

정부와 국회의원들이 제출한 ‘2021년 세법 개정안’을 국회 기획재정위원회 소속 의원들이 심의해 확정하거나 조정한 대안 법률들이 지난 12월2일 국회 본회의를 통과하면서 최종 확정됐다.코로나19 환경과 함께 물류대란과 공급망 문제로 지구촌이 반도체 부족 등 전례 없는 문제에 부딪혀 소재‧부품‧장비 등 원천기술의 중요성이 부각된 한해였다. 한편으로는 제약‧바이오, 탄소저감, 우주항공 등 신성장 국가전략산업에 대한 연구개발(R&D) 등에 대한 세제지원을 집중할 필요성이 내년부터 적용될 세법에 대거 반영됐다.이와 함께 2년 넘게 지속되는

Ⅳ. 부동산과 세금 4. 재산의 상속과 세금■상속세의 계산◆상속재산가액에서 각종 공제, 공과금 등을 차감한 나머지 상속재산(과세표준)에 세율을 곱하여 계산한다.◆계산절차 ◆세율 ◆상속재산가액에는 사전증여재산과 간주·추정 상속재산이 포함•사전증여재산- 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산- 상속개시일 전 5년 이내에 상속인 이외의 자에게 증여한 재산- 상속개시일 전에 상속인에게 창업자금으로 증여한 재산- 상속개시일 전에 상속인에게 가업승계 주식 등으로 증여한 재산•간주·추정 상속재산- 피상속인의 사망으로 인하여 지급받는

Ⅱ. 주요 예규, 판례1. 연구개발 활동□디자인 관련[문서번호]기준-2018-법령해석법인-0105(2018.06.06.01.)[제목]고유디자인 개발을 위한 비용 해당 여부[답변내용]게임소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하는 법인의 게임그래픽 부서에 소속된 디자이너가 독창적이고 계획적인 연구활동의 산물인 고유디자인을 개발하는 업무를 수행하는 경우 해당 디자이너의 인건비는 「조세특례제한법 시행령」 제8조 제1항과 관련한 별표6의 제1호 사목란의 ‘고유디자인의 개발을 위한 비용’에 해당하는 것이며 독창적이고 계획적인 연구활동의 산물에 해당

세무법인 ‘다솔’ 소속 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 2017년

- 대법원 2021.7.29. 선고 2021두36868 판결 - ●요약세법은 1주당 순손익가치와 순자산가치를 가중평균함으로써 비상장주식의 시가를 산정하는 보충적 평가방법을 마련하고 있다. 대상판결은 비상장주식의 보충적 평가방법이 규정한 순손익가치를 산출할 때, ‘과거의 실적으로 미래의 기대수익을 대신할 수 없는 경우’로 볼 수 있는지 여부에 따라 상증세법 시행규칙 제17조의3 제1항 각 호에 해당하는지를 판단해야 하고, 여기에 해당하는 경우에는 직전 3년간의 순손익 가중평균으로 순손익가치를 산출할 수 없다고 판단했다.특히, 신축분양

정부가 내년도 내수와 수출이 성장하면서 우리 경제의 정상화가 한층 빨라질 것이라고 내다보고 3.1%의 경제성장 목표와 소비자물가는 2.2%, 취업자 28만명 증가를 전망했다.20일 발표한 내년 경제정책 방향에서는 “올해보다 8.9% 늘어난 607조원 규모의 내년 예산을 상반기에 역대 최고 수준으로 집행하기로 했다”고 밝혔다. 코로나19 위기속에서 재정의 적극적 역할로 경제회복을 꾀하겠다는 의욕을 보인 것인데, 코로나 재확산과 글로벌 공급망 차질 등 변수가 적지 않은 것으로 나타났다.우선 코로나19 피해 업종 등에 소비회복세가 가속화

Ⅱ. 주요 예규, 판례 1. 연구개발 활동□디자인 관련[문서번호]조심-2018-전-2445(2018.10.25.)[제목]쟁점인건비가 연구·인력개발비 세액공제대상에 해당하는지 여부 등[결정내용]이상의 사실관계 및 관련 법령 등을 종합하여 먼저 쟁점 ①에 대해 살피건대, 연구 및 인력개발비 세액공제의 대상이 되는 연구개발 비용은 단순히 조특법 시행령 [별표 6]의 “고유디자인의 개발을 위한 비용”에 해당하면 그 요건을 충족하는 것이 아니라 과학적 또는 기술적 진전을 이루기 위한 활동이라는 전제조건을 충족해야 한다고 봐야 할 것인바, 청

Ⅳ. 부동산과 세금 2. 양도소득세 계산 요령◆장기임대주택에 대한 장기보유특별공제「민간임대주택에 관한 특별법」에 따른 장기임대주택을 6년 이상 임대한 후 양도할 때에는 일반 장기보유특별공제율(연 2%, 최대 30%)에 임대기간에 따라 다음의 공제율을 가산한다.이 경우 「소득세법」에 따른 사업자등록과 「민간임대주택에 관한 특별법」에 따른 임대사업자등록을 하여 임대하는 날부터 임대를 개시한 것으로 본다.•민간매입임대주택:1호 이상, 임대개시일 당시 주택의 기준시가 6억원(수도권 밖 3억원) 이하•건설임대주택:2호 이상, 대지면적 298

제5장 중소기업에 대한 조세지원 2. 중소기업에는 이런 세금혜택을 준다.중소기업에 대한 세금혜택은 중소기업만이 적용되는 세금감면과 일반 기업과 함께 적용되는 세금감면이 있다.●중소기업에 한하여 적용되는 지원제도(일부 규정은 중견기업에도 적용되나, 공제액 등은 다를 수 있음)•중소기업 경영안정을 위한 지원- 창업중소·창업벤처중소기업에 대해 5년간 50%~고용증가 시 최대 100% 세액감면(조특법§6)- 중소기업에 대해 법인세(소득세)의 5%~30% 특별세액감면(조특법§7)- 공장 지방이전 중소기업에 대해 7년(5년) 간 100%, 그

Ⅰ. 신고제도 안내 1. 해외금융계좌 신고제도 소개■해외금융계좌 신고제도란 무엇인가?거주자 또는 내국법인이 보유하고 있는 해외금융계좌 잔액(현금·주식·채권·펀드·보험 등 모든 자산)의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원을 초과하는 경우 그 금융계좌의 정보를 다음 연도 6월 1일부터 30일까지 납세지 관할세무서에 신고하는 제도이다. ■왜 해외금융계좌 신고제도가 도입이 되었나?미국·프랑스·일본 등 주요 선진국은 해외탈루 세원의 회복과 해외유출 자본의 회수·유입을 위해 해외금융계좌 등 역외자산의 신고제도를 시행하고 있다.이

1. 서언‘22. 2. 1일 부터 역내포괄적경제동반자협정(RCEP, Regional Comprehensive Economic Partnership Agreement)이 발효되어 시행된다. 이로써 우리 무역은 총 58개국, 18개 FTA 협정의 적용을 받게 되며 거래품목의 94.2%정도에서 관세가 철폐된다.자유무역 뒤에는 반드시 의무가 따른다. 그 의무를 제대로 이행하지 아니하면 특혜관세 추징은 물론 FTA 특혜관세 적용 배제, 수입부가세 매입세액공제 불가, 고율의 신고납부 불성실 가산세 등이 페널티로 부과되고 고의성의 있다고 판단

Ⅰ. 제도 개요 2. R&D 세액공제 사전심사 제도□심사제도 개요○(신청범위)이미 지출한 비용뿐만 아니라 지출 예정인 비용도 신청이 가능하며, 금액제한은 없다.*세액공제를 이미 신청한 사항, 보완요구에 대해 보완하지 아니한 사항, 정당한 사유 없이 답변·자료 제출을 거부하는 사항 등의 경우 심사 제외- 다만, 법인세(소득세) 과세표준 신고 시 활용 목적으로 정확한 공제가능 금액을 통보받기 위해 과세연도별로 모든 비용·항목에 대해 신청하는 것을 권장 필요○(신청인)연구·인력개발비 세액공제를 적용받고자 하는 내국법인과 거주자*의무적으로

제4장 종합소득세 알뜰정보 28. 기타소득이 있는 경우에는 필요경비 인정범위를 확인해 공제 받도록 하자.소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 공제해 계산한다.사업소득의 경우는 장부와 증빙서류에 의하여 지출 사실이 인정되어야 필요경비로 인정해 주지만, 기타소득은 비용이 지출되지 않는 경우가 많으며 비용이 지출되더라도 증빙을 갖추기 어려운 경우가 대부분이다. 그렇다면 기타소득의 필요경비는 어떻게 인정해 줄까?기타소득의 필요경비도 사업소득에 대한 필요경비와 같이 총수입금액을 얻기 위해 지출한 비용을 인정해 주는 것이 원칙이다. 그러나 다음

Ⅴ. 상담사례(Q&A)8. 전자계산서(면세) 제도Q1 전자계산서를 의무발급해야 하는 대상 사업자는?A 법인사업자는 2015년 7월부터 의무발급 대상자로 지정되었으며, 개인사업자는 공급가액(총수입금액) 기준으로 아래와 같이 발급의무 대상자가 확대되고 있다. 또한, 전자계산서 의무발급 대상자의 부가가치세 ‘과·면세’ 및 ‘면세사업’ 영위에 따른 의무발급 여부는 아래와 같다. 전자계산서 의무발급 대상자라 하더라도 소비자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업(소득세법 시행령 §211 ②)은 계산서 대신 영수증을 발급할 수 있다.*다만, 재화

진부한 표현이지만, 관세청은 2021년에도 다사다난했다.기획재정부 세제실장 임무를 마치고 3월29일 취임해 관세청을 진두지휘 하게 된 임재현 청장은 공정사회 실현과 공직윤리 확립과 더 유능한 관세청을 만들기 위해 대대적인 조직 구조개편(Restructuring)으로 20년 만에 새로운 모습으로 탈바꿈하겠다고 공언했다.마침 전관예우 등 조직이 감추고 싶었던 부위들이 드러났고, 인사업무를 포함한 대대적인 조직개편이 시작된 한 해 였다.핵심 업무인 수출입통관 업무에서는 각종 신기록을 갈아치우며 너끈히 본연의 업무를 소화한 한 해였다. 그