Ⅳ. 부동산과 세금 2. 양도소득세 계산 요령◆장기임대주택에 대한 장기보유특별공제「민간임대주택에 관한 특별법」에 따른 장기임대주택을 6년 이상 임대한 후 양도할 때에는 일반 장기보유특별공제율(연 2%, 최대 30%)에 임대기간에 따라 다음의 공제율을 가산한다.이 경우 「소득세법」에 따른 사업자등록과 「민간임대주택에 관한 특별법」에 따른 임대사업자등록을 하여 임대하는 날부터 임대를 개시한 것으로 본다.•민간매입임대주택:1호 이상, 임대개시일 당시 주택의 기준시가 6억원(수도권 밖 3억원) 이하•건설임대주택:2호 이상, 대지면적 298

제5장 중소기업에 대한 조세지원 2. 중소기업에는 이런 세금혜택을 준다.중소기업에 대한 세금혜택은 중소기업만이 적용되는 세금감면과 일반 기업과 함께 적용되는 세금감면이 있다.●중소기업에 한하여 적용되는 지원제도(일부 규정은 중견기업에도 적용되나, 공제액 등은 다를 수 있음)•중소기업 경영안정을 위한 지원- 창업중소·창업벤처중소기업에 대해 5년간 50%~고용증가 시 최대 100% 세액감면(조특법§6)- 중소기업에 대해 법인세(소득세)의 5%~30% 특별세액감면(조특법§7)- 공장 지방이전 중소기업에 대해 7년(5년) 간 100%, 그

Ⅰ. 신고제도 안내 1. 해외금융계좌 신고제도 소개■해외금융계좌 신고제도란 무엇인가?거주자 또는 내국법인이 보유하고 있는 해외금융계좌 잔액(현금·주식·채권·펀드·보험 등 모든 자산)의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원을 초과하는 경우 그 금융계좌의 정보를 다음 연도 6월 1일부터 30일까지 납세지 관할세무서에 신고하는 제도이다. ■왜 해외금융계좌 신고제도가 도입이 되었나?미국·프랑스·일본 등 주요 선진국은 해외탈루 세원의 회복과 해외유출 자본의 회수·유입을 위해 해외금융계좌 등 역외자산의 신고제도를 시행하고 있다.이

1. 서언‘22. 2. 1일 부터 역내포괄적경제동반자협정(RCEP, Regional Comprehensive Economic Partnership Agreement)이 발효되어 시행된다. 이로써 우리 무역은 총 58개국, 18개 FTA 협정의 적용을 받게 되며 거래품목의 94.2%정도에서 관세가 철폐된다.자유무역 뒤에는 반드시 의무가 따른다. 그 의무를 제대로 이행하지 아니하면 특혜관세 추징은 물론 FTA 특혜관세 적용 배제, 수입부가세 매입세액공제 불가, 고율의 신고납부 불성실 가산세 등이 페널티로 부과되고 고의성의 있다고 판단

Ⅰ. 제도 개요 2. R&D 세액공제 사전심사 제도□심사제도 개요○(신청범위)이미 지출한 비용뿐만 아니라 지출 예정인 비용도 신청이 가능하며, 금액제한은 없다.*세액공제를 이미 신청한 사항, 보완요구에 대해 보완하지 아니한 사항, 정당한 사유 없이 답변·자료 제출을 거부하는 사항 등의 경우 심사 제외- 다만, 법인세(소득세) 과세표준 신고 시 활용 목적으로 정확한 공제가능 금액을 통보받기 위해 과세연도별로 모든 비용·항목에 대해 신청하는 것을 권장 필요○(신청인)연구·인력개발비 세액공제를 적용받고자 하는 내국법인과 거주자*의무적으로

제4장 종합소득세 알뜰정보 28. 기타소득이 있는 경우에는 필요경비 인정범위를 확인해 공제 받도록 하자.소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 공제해 계산한다.사업소득의 경우는 장부와 증빙서류에 의하여 지출 사실이 인정되어야 필요경비로 인정해 주지만, 기타소득은 비용이 지출되지 않는 경우가 많으며 비용이 지출되더라도 증빙을 갖추기 어려운 경우가 대부분이다. 그렇다면 기타소득의 필요경비는 어떻게 인정해 줄까?기타소득의 필요경비도 사업소득에 대한 필요경비와 같이 총수입금액을 얻기 위해 지출한 비용을 인정해 주는 것이 원칙이다. 그러나 다음

Ⅴ. 상담사례(Q&A)8. 전자계산서(면세) 제도Q1 전자계산서를 의무발급해야 하는 대상 사업자는?A 법인사업자는 2015년 7월부터 의무발급 대상자로 지정되었으며, 개인사업자는 공급가액(총수입금액) 기준으로 아래와 같이 발급의무 대상자가 확대되고 있다. 또한, 전자계산서 의무발급 대상자의 부가가치세 ‘과·면세’ 및 ‘면세사업’ 영위에 따른 의무발급 여부는 아래와 같다. 전자계산서 의무발급 대상자라 하더라도 소비자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업(소득세법 시행령 §211 ②)은 계산서 대신 영수증을 발급할 수 있다.*다만, 재화

진부한 표현이지만, 관세청은 2021년에도 다사다난했다.기획재정부 세제실장 임무를 마치고 3월29일 취임해 관세청을 진두지휘 하게 된 임재현 청장은 공정사회 실현과 공직윤리 확립과 더 유능한 관세청을 만들기 위해 대대적인 조직 구조개편(Restructuring)으로 20년 만에 새로운 모습으로 탈바꿈하겠다고 공언했다.마침 전관예우 등 조직이 감추고 싶었던 부위들이 드러났고, 인사업무를 포함한 대대적인 조직개편이 시작된 한 해 였다.핵심 업무인 수출입통관 업무에서는 각종 신기록을 갈아치우며 너끈히 본연의 업무를 소화한 한 해였다. 그

세무법인 ‘다솔’ 소속 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 1세대가 1주

- 대법원 2021.10.28. 선고 2021두39447 판결 - ●요약대법원은 공급시점에 사업자등록이 존재하지 않았던 사업장의 등록번호를 ‘공급받는 자의 등록번호’로 기재한 세금계산서는 ‘사실과 다른 세금계산서’에 해당한다는 이유로, 이러한 세금계산서로 부가가치세 확정신고 및 환급신고를 한 사업장에 부과한 세금계산서불성실가산세, 초과환급신고가산세 처분은 적법하다고 판단했다.대법원은 2019년 판결(2019.8.30. 선고 2016두62726)에서 ‘공급받는 자의 등록번호’와 관련해 타인 명의의 사업자등록번호를 사용하더라도 공급받는

2년간 지속돼온 코로나19 바이러스에 맥을 못추고 주저 앉은 지구촌은 2021년 들어 성장세 반등이 예상됐다. 하지만 변이 확산 등에 따라 하방요인은 상존하는 상황이다. 다중이용시설과 음식업 등 자영업자들의 매출 급감세는 2년째 지속됐고, 전반적 고용・분배 등 민생지표는 회복 속도를 내기 어려운 상황이다.정부는 공공 역할을 총동원해 고용 회복을 꾀하고 분배 사각지대 해소 등 포용기반 강화 노력 지속하겠다고 거듭 강조했었다. 세제를 강화해 부동산 시장을 안정시키고, 재정을 총동원해 경기부양에도 힘쓰겠다고 거듭 의지를 보였다.그러나 정

Ⅰ. 제도 개요 1. R&D 세액공제 제도□개요○과학적·기술적 진전, 새로운 서비스의 개발, 임직원의 교육 등을 위해 연구소를 운영하거나 타 기관과 공동연구하면서 인건비, 재료비 등을 지출한 경우-그 지출한 금액 중 대통령령으로 정하는 비용을 해당 과세연도의 법인세 또는 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당)에서 공제해 주는 제도(조특법 §10①)○기업의 연구·인력개발(R&D)을 촉진하여 기술을 축적하고 우수한 인력 확보를 용이하게 함으로써 기업의 대외경쟁력을 향상시키고 성장잠재력을 확충하기 위해 도입□공제 요건○(형식적 요건) 내

Ⅴ. 상담사례(Q&A) 5. 전자계산서 혜택과 가산세Q1 전자세금계산서란 무엇인가요?A 부가가치세법 시행규칙 제50조 제1항에 의거 「전자문서 및 전자거래 기본법」 제24조 제1항에 따라 제정된 전자(세금)계산서의 표준에 의해 생성·발급·전송된 파일이다.*제정된 표준에 의거 전자세금계산서는 반드시 전자서명을 하게 되어 있으며 전자서명이 되지 않은 상태에서 전달된 세금계산서는 전자세금계산서가 아니다.시스템사업자를 통해 발급된 세금계산서라도 표준에 맞지 않게 생성된 경우가 있을 수 있으며, 표준에 맞게 생성되지 않은 전자세금계산서 파일

제4장 종합소득세 알뜰정보22. 금융소득 종합과세◆분리과세되는 금융 소득〈조세특례제한법〉•상환기간 7년 이상인 사회기반시설채권의 이자(14%)- 2014년 12월 31일 발행분까지•세금우대 종합저축의 이자·배당(9%)- 2014년 12월 31일까지 가입하는 경우•영농조합법인의 배당(5%)- 2021년 12월 31일까지 지급받는 배당소득으로 식량작물 재배업소득 이외 배당소득으로 과세연도별로 1200만원 초과분•개인종합자산관리계좌(ISA)에서 발생한 금융소득 중 비과세 한도금액(200만원 또는 400만원)을 초과하는 금액(9%)•영어조

제1편 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(일감몰아주기)제1장 일감몰아주기 과세제도 개요 및 과세요건 등1. 개 요 자녀 등이 주주인 법인에게 특수관계에 있는 법인이 일감을 몰아주어 그 자녀 등이 얻게 된 간접적인 이익에 대해 증여세를 과세하기 위해 2011.12.31. 상속세 및 증여세법(이하 “상증법”이라 함) 제45조의3 【특수관계법인과의 거래(이하 ‘일감몰아주기’라고 함)를 통한 이익의 증여의제】 규정이 신설되었으며, 2012.1.1. 이후 최초로 개시하는 사업연도부터 발생하는 특수관계법인과의 거래분부터 적용한다(법

Ⅳ. 부동산과 세금1. 부동산거래와 관련되는 세금■부동산을 사고 팔 때는 다음과 같은 세금이 발생한다.◆일반적으로 부동산을 살 때는 지방세인 취득세를 내야 하고, 부동산을 팔 때는 국세인 양도소득세를 내야 한다.◆등기소에 등기원인 서류로 제출하는 매매계약서에는 소정의 수입인지를 첨부해야 한다. ■부동산 등을 매매계약 하는 경우 실거래가를 신고해야 한다.◆부동산, 재개발·재건축 조합원입주권, 아파트 분양권에 관한 매매계약을 체결한 경우에는 그 실제 매매가격 등을 거래계약의 체결일부터 3일 이내에 부동산 등 소재지 관할 시장·군수·구청

Ⅳ. 면세분 전자계산서 제도 이해5. 전자계산서 혜택과 가산세■지연전송, 미전송 구분 *법령근거:(개인)소득세법 제81조의10 ①5·6호, (법인)법인세법 제75조의8 ①5·6호○개인의 과세기간은 1.1.~12.31.이며, 법인의 사업연도는 법령이나 법인의 정관 등에서 정하는 1회계기간으로 개인과 법인의 미(지연)전송 기준이 다를 수 있다.① 전자계산서 의무발급 개인사업자 A가 ’21.3.10. 전자계산서 발급→ ’21.3.12.~’22.1.25.까지는 지연전송이 되며, ’22.1.26. 이후 전송하거나 전송하지 않은 경우

세무법인 ‘다솔’ 소속 16명의 베테랑 세무사들이 에 격주로 세무상담 사례를 기고해 주기로 했다. 실전 세무를 다수 경험한 세무사들은 여러 세금이 얽혀 있는 사례를 직접 다루면서 최대한 절세할 수 있는 노하우를 켜켜이 쌓아 놓고 있다. 특히 현행 과세관청 단계에서 가능한 조세불복절차는 물론 조세심판청구, 감사원 심사청구, 행정소송 등 모든 경우의 수를 염두에 두고 납세자의 재산권을 최대한 보장하는 것이 세무사의 미션! 세무법인 다솔이 제공하는 고급진 ‘세무상담 사례’를 통해 “가즈~아!” 절세의 세계로! 끝

- 대법원 2021.10.28. 선고 2019다293814 판결 - ●요약대상판결은 과세권자인 지방자치단체가 지방세포탈 범행을 설계한 당사자를 상대로 지방자치단체가 손해배상을 구할 수 있다는 점을 판시한 최초의 판결이라는 점에서 의의가 있다. 이 사건의 경우 조세포탈범의 범행으로 인하여 과세관청은 주행세의 진정한 납세의무자를 파악하지 못하게 되었고, 결국 자력이 부족한 바지회사를 상대로 주행세를 부과했다가 징수하지 못하게 되는 결과로 이어졌다. 대상판결은 이러한 상황에서 지방자치단체는 불법행위를 이유로 법률상 납부의무자가 아닌 조세

제4장 종합소득세 알뜰정보 18. 부동산을 임대하는 경우는 기장신고가 유리하므로 장부를 기장하도록 하자.3층짜리 상가를 신축해 부동산임대를 시작한 임대업 씨는 세무사 사무실에 기장을 맡길 것인지, 아니면 기장을 하지 않고 추계로 신고할 것인지를 검토하고 있다.세무사에 기장을 맡기자니 수수료를 주어야 하고, 추계로 신고하자니 기장하는 경우보다 세금을 더 많이 내야 한다고 한다. 부동산임대업의 경우 기장을 하는 경우와 추계로 신고하는 방법 중 어느 쪽이 더 유리할까?상가를 임대하는 사업자는 부가가치세와 소득세를 내야 하는데, 일반적으로